비상장 주식 가족 간 매매 시 시가보다 싸게 팔면 증여세 과세 대상인가요?

가족 간 비상장 주식 거래, 시가보다 싸게 팔면 정말 증여세 대상일까요?

가족끼리 비상장 주식을 거래할 때, 시가 기준보다 싸게 팔면 세무서에서 증여세를 물릴까 고민된 적 있으실 겁니다. 저 역시 주변에서 이런 이야기를 듣고 굉장히 복잡하고 어렵다는 생각이 들었는데요. 특히 비상장 주식은 시장에 가격이 공개되지 않아 시가를 어떻게 산정하느냐가 가장 큰 관건입니다. 그래서 이번 글에서는 비상장 주식 가족 간 매매 시 시가보다 싸게 팔면 증여세 과세 대상이 되는지, 또 정확한 기준과 사례, 이를 피하는 방법까지 차근차근 정리해 드리겠습니다.

왜 가족 간 비상장 주식 저가 매매가 문제 될까요?

비상장 주식은 상장 주식과 달리 시장에서 시세가 투명하지 않습니다. 그래서 세무서에서는 감정평가나 최근 거래 가격 등으로 ‘시가’를 판단하는데요. 여기서 실제 거래 가격이 시가보다 현저히 낮을 경우, 세무 당국은 그 차액을 증여받은 것으로 간주합니다. 그렇다면 이런 저가 거래가 어떤 기준을 충족해야 증여세 대상이 되는 걸까요?

증여세 과세 기준, 구체적으로 어떤 조건일까요?

비상장 주식 가족 간 매매가 시가보다 싸게 이루어지면, 시가와 거래가의 차액이 시가의 30% 이상이거나 3억 원 이상일 때 증여세 부과 대상입니다. 여기서 중요한 점은 가족 같은 특수관계인끼리는 두 가지 조건 중 하나만 충족해도 증여세가 부과되지만, 일반 거래자는 두 조건이 모두 충족되어야 합니다. 예를 들어, 시가가 10억인 주식을 6억에 매매하면 차액이 4억, 이는 30%와 3억 원 모두 넘으므로 증여세 대상이 됩니다.

반면 차액이 2억 원에 그친다면 30% 미만, 3억 원 미만이므로 증여세 걱정을 하지 않아도 됩니다.

어떻게 증여세를 계산할까요? 쉽고 자세한 예시

예를 들어, 시가 5억 원짜리 비상장 주식을 가족에게 3억 원에 팔았다고 가정해봅시다. 거래 차액은 2억 원이며 시가 30%는 1.5억 원입니다. 차액에서 1.5억 원을 빼면 과세 기준이 될 증여 가액은 5천만 원이 되고, 자녀 공제 한도인 5천만 원을 적용하면 결과적으로 증여세 납부는 없을 수 있습니다.

하지만 차액이 4억 원이었다면 4억 원에서 1.5억 원을 빼면 2.5억 원. 이 금액에 대해 세금이 부과됩니다. 이런 경우 증여세 부담이 상당히 커서 미리 대비하는 게 중요합니다.

사례	결과
시가 10억, 거래가 6.5억 (차액 3.5억, 35%)	30% 및 3억 초과 → 증여세 대상 (과세기준 5천만 원)
시가 10억, 거래가 7.5억 (차액 2.5억, 25%)	30% 미만 & 3억 미만 → 증여세 면제

양도소득세도 같이 신경 써야 할까요?

종종 증여세만 생각하는데, 팔 때는 양도자가 양도소득세도 납부해야 합니다. 특히 저가 매매가 시가보다 5% 이상 차이 나면, 세무서에서는 시가로 양도세를 산정할 수 있으니 주의해야 해요. 이중 과세 부담을 줄이려면 가능한 시가 기준으로 거래하는 게 가장 안전합니다.

증여세 피할 수 있는 현명한 방법은 무엇일까요?

가장 좋은 방법은 시가로 거래하는 것입니다. 감정평가를 받아 가격을 명확히 하는 게 필수이며, 계약서에 평가 근거를 명확히 적어 두세요. 재산평가심의위원회 신고를 통해 시가를 인정받으면 문제가 훨씬 줄어듭니다.

그리고 우회거래 같은 편법은 국세청이 점점 더 강하게 감시하기 때문에 추천하지 않습니다. 각종 공제, 특히 자녀에 대한 기본 공제 5천만 원을 적극 활용하는 것도 절세에 큰 도움이 됩니다.

• 감정평가 받기 (평가일 기준 ±9개월 범위 활용)
• 계약서에 가격 산출 근거 명확히 작성
• 원칙대로 거래일 포함 3개월 이내 신고 및 납부
• 직계존비속 증여공제(5천만 원) 활용

결국, 어떻게 준비하는 게 좋을까요?

비상장 주식 가족 간 거래는 감정평가와 시가 준수, 신고 기간 엄수로 미리 준비하면 증여세 부담을 크게 줄일 수 있습니다. ‘조금 싸게 넘기면 되지 않을까’하는 생각이 큰 세금 문제로 돌아오는 경우가 많으니 반드시 전문가 상담도 병행하시길 추천합니다. 거래 전에 꼼꼼히 계획하고, 세법을 정확히 이해하는 게 가장 중요하니까요. 사랑하는 가족간 원활한 주식 이전, 세무 리스크 없이 잘 마무리하시길 바랍니다.

자주 묻는 질문